Brutto bezieht sich auf den Betrag vor Steuern und Abgaben, während Netto den Betrag beschreibt, der nach diesen Abzügen verbleibt:

• Das Bruttogehalt ist also der vertraglich vereinbarte Betrag, den jemand verdienen würde, wenn keine Steuern und Sozialabgaben abgezogen werden. Es schließt sämtliche Zahlungen ein, wie etwa Urlaubs- und Weihnachtsgeld sowie Boni und Provisionen. 
• Das Nettogehalt ist hingegen der Betrag, der nach allen Abzügen (Steuern und Sozialabgaben) vom Bruttogehalt übrig bleibt und auf dem Konto des Arbeitnehmers gutgeschrieben wird. Zu den Abzügen zählen in der Regel Lohnsteuer, eventuell der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer, sowie Beiträge zur Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. 
• Die Differenz zwischen Brutto und Netto – also die Steuern und Abgaben – kann erheblich sein und variiert, abhängig von Höhe des Gehalts sowie den individuellen Steuer- und Abgabensätzen.

Um eine Abfindung “ netto”  zu berechnen, muss also zunächst das “Brutto”, genauer: die steuerliche Bemessungsgrundlage, ermitteln. Bemessungsgrundlage ist das “zu versteuernde Einkommen”. Das ist vereinfacht gesagt die Summe aus sämtlichen Einkünfte des Steuerjahrs, von der man Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen sowie bestimmte Freibeträge abzieht. Das erfordert natürlich umfassende Informationen. Aber bereits mit wenigen Informationen kann man meist eine gute erste Indikation für die Steuerlast des Jahres ermitteln. Meist reichen Bruttogehalt, Abfindung, Entgeltersatzleistungen, Steuerklasse und Kirchenzugehörigkeit für eine erste Grobschätzung vollkommen aus Die tatsächliche Steuer hängt dann aber von weiteren Einflüssen (z.B. Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen) ab. 

Übrigens berücksichtigt unser Abfindung Steuerrechner wirklich nur das: die Steuern. Sozialabgaben lassen wir hier außen vor. Einfach deswegen, weil Abfindungen in der Regel nicht der Sozialversicherung unterliegen und dementsprechend für den “Brutto Netto Rechner Abfindung” keinen Unterschied machen (auf das sonstige Gehalt muss man sie natürlich trotzdem zahlen).

Eine Abfindung ist eine Zahlung oder sonstiger Vorteil, die ein Arbeitnehmer bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses als Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes erhält. Obwohl meist kein gesetzlicher Anspruch auf eine Abfindung besteht, wird ganz oft trotzdem eine Abfindung gezahlt. Dies liegt daran, dass viele Kündigungen rechtlich entweder angreifbar oder zumindest “unklar” sind. So dass sich der Arbeitgeber nicht sicher sein kann, ob seine Kündigung wirklich wirksam ist. 

Damit hat er u.U. ein “Verzugslohnrisiko”. Wenn der Arbeitgeber den Kündigungsschutzprozess nämlich verliert, muss er für die Zeit des Verfahrens Lohn/Gehalt nachzahlen. Er riskiert also für jeden Monat, in dem das Verfahren läuft, das volle Gehalt zahlen zu müssen, ohne dafür – bei Freistellung des Arbeitgebers – eine Arbeitsleistung zu bekommen. Und erst nach einer Entscheidung des  Arbeitsgerichts –  oder nachdem der Arbeitnehmer die dreiwöchige Klagefrist verpasst hat –  kann der Arbeitgeber ganz sicher sein,  dass es hier kein Risiko mehr für ihn gibt. Um dieses Risiko auszuschließen und kostspielige und langwierige Gerichtsverfahren zu vermeiden,  sind viele Arbeitgeber gerne bereit, eine Abfindung zu zahlen und einen (gerichtlichen) Vergleich oder einen Aufhebungsvertrag abzuschließen.

Umfang der Abfindung ist wichtig für Fünftelregelung

Was genau alles als “Abfindung” gilt, ist vor allem für die “Fünftelregelung” bedeutend. Abfindungen gehören steuerrechtlich zu den außerordentlichen Einkünften, was eine (kleine) Steuerermäßigung in Form der sogenannten „Fünftelregelung“ zur Folge hat. Für die Fünftelregelung müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Ersatz für entgangene Einkünfte: Die Abfindung muss als Ausgleich für entgangene Einkünfte gezahlt werden, also finanzielle Einbußen ausgleichen.
• Einmalige Zahlung: Üblicherweise wird die Abfindung als Gesamtbetrag in einem Kalenderjahr ausgezahlt. Das ist auch Voraussetzung für eine steuerliche “Abfindung”. Es ist jedoch steuerlich unschädlich, die Zahlung auf zwei aufeinanderfolgende Steuerjahre aufzuteilen. In diesem Fall darf ein Teil höchstens 10% des Gesamtbetrags ausmachen, während der verbleibende Teil mindestens 90% betragen muss.
• Zusammenballung von Einkünften: Dies liegt vor, wenn die Summe aus dem regulären Einkommen und der Abfindung das Einkommen übersteigt, das man erhalten hätte, wenn das Arbeitsverhältnis fortgesetzt worden wäre.

Abzugrenzen ist die Abfindung aber auch von den normalen, laufenden Lohn/Gehaltszahlungen, die während der Kündigungsfrist natürlich ganz normal gezahlt werden müssen, und von  “sonstigen” Ansprüche, die Ihnen als Arbeitnehmer zusätzlich zur Abfindung zustehen. Beispielseweise Urlaub, Überstundenvergütung und variable Vergütungen (wie Boni, Provisionen, Incentive Plans, Shares). Die laufenden Lohn/Gehaltszahlungen bitte im “Brutto-Netto Rechner Abfindung” als Jahreswert im Feld „Bruttogehalt“ angeben.

Zunächst hängt die Höhe einer Abfindung “Netto” von der vereinbarten Abfindungshöhe (“Brutto”) ab – und diese wiederum Im wesentlichen von drei Faktoren. Zwar haben nur wenige Arbeitnehmer überhaupt einen klaren gesetzlichen Anspruch auf eine Abfindung bei einer Kündigung durch den Arbeitgeber. Häufig wird aber dennoch eine Abfindung gezahlt, um langwierige Gerichtsverfahren (und das Risiko von “Verzugslohn”) zu vermeiden. Für die Höhe der Abfindung gibt es nur in Ausnahmefällen eine eindeutige Regelung. Meistens orientiert man sich aber an folgender “Faustregel”:

Abfindung = “Faktor” x Monatsgehälter x Beschäftigungsjahre

Der “Faktor” liegt üblicherweise zwischen 0,5 und 1,0, manchmal auch zwischen 1,0 und 1,5. In seltenen Fällen kann er auch höher sein. Die Bestimmung des Faktors hängt von mehreren Kriterien ab:

• Rechtswirksamkeit der Kündigung: Je unsicherer die Kündigung ist, desto höher sind die Erfolgschancen einer Kündigungsschutzklage und der Faktor. Ist die Kündigung rechtlich eindeutig wirksam, wie etwa in der Probezeit, wird meist keine Abfindung gezahlt.
• Sonderkündigungsschutz: Bei Arbeitnehmern mit besonderem Kündigungsschutz (z.B. Betriebsräte, Schwangere, Schwerbehinderte) erhöht sich der Faktor, was die Abfindung für den Arbeitgeber teurer macht.
• Regionale Unterschiede: Auch beim Faktor gibt es große regionale Unterschiede. In Städten wie Hamburg, Frankfurt und München sind die Chancen auf eine hohe Abfindung unter ähnlichen Bedingungen am besten.  Ein Fachanwalt für Arbeitsrecht kennt die lokalen Besonderheiten und die üblichen Faktoren in ihrer Region
• Alter und Betriebszugehörigkeit: Ältere Arbeitnehmer und solche mit längerer Betriebszugehörigkeit können –  je nach Arbeitsgerichtsbezirk – z.T. einen höheren “Faktor” erwarten.

Von diesem Bruttobetrag werden dann die Steuern abgezogen –  und nur diese. Denn im Normalfall unterliegt die Abfindung nicht der Sozialversicherung. Für die Steuerberechnung im Brutto-Netto Rechner  werden also Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer berechnet und vom “Brutto” abgezogen.

💡Beispiel: Wie viel Steuern bei 60.000 Euro Abfindung:

• Eine Mitarbeiterin (ledig, keine Kirchensteuer) wird nach acht Jahren im Unternehmen gekündigt, weil ihr neuer Chef angeblich mit ihrer Leistung unzufrieden ist. 
• Ihr steuerliches Gesamtbrutto im letzten Beschäftigungsjahr betrug 7.500 EUR (6.000 EUR Festgehalt plus Bonus und Dienstwagen). Ihr Anwalt reicht vorsorglich Klage gegen die Kündigung ein und verhandelt mit dem Arbeitgeber. 
• Dabei zeigt sich, dass die Wirksamkeit der Kündigung zumindest fragwürdig war. Man einigt sich auf einen  “Faktor” von 1,0. Daraus ergibt sich eine Abfindung von 60.000 € (1,0 × 8 × 7.500). 
• Auf die Abfindung von 60.000 EUR fällt dann für die ledige Mitarbeiterin Steuer von ca 26.600 EUR an, so dass auch unter Anwendung der “Fünftelungsregelung” eine Netto-Abfindung von “nur” 33.400 EUR verbleibt.

Für alle, die von Kündigung bedroht sind, sind folgende Fragen für die Verhandlung ihrer Abfindung von hoher Bedeutung: 

•  Wie viel wird von der Abfindung abgezogen? 
• Wie viel Sozialabgaben fallen auf eine Abfindung an?
• Wie hoch wird eine Abfindung versteuert? 

Wie viel von der Abfindung abgezogen wird, beantwortet die Steuerschätzung in unserem Brutto-Netto Rechner (Abfindung). Zwar können wir nicht 100% präzise ermitteln, wie viel Steuern von einer Abfindung abgezogen werden. Auf der Basis weniger Angaben können wir aber die  gesamte, steuerliche Belastung auf das Einkommen ermitteln,  um vom “Brutto” zum “Netto” zu kommen. 

Und vorab die gute Nachricht: Sozialversicherungsbeiträge fallen in der Regel  keine an. Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung muss man also auf die Abfindung nicht bezahlen. Vorsicht ist jedoch geboten, wenn man freiwillig krankenversichert ist – hier sollte man sich beraten lassen.

Besteuerung der Abfinundg: Progressiver Einkommensteuertarif

Pauschal lässt sich die prozentuale Einkommensteuer aber nicht ermitteln. Denn wie viel Prozent von der Abfindung versteuert werden, hängt von der Höhe der (gesamten) Einkünfte ab. Denn der Einkommensteuer ist in Deutschland “progressiv” – höhere Einkünfte im Auszahlungsjahr führen also zu höheren Steuersätzen und damit zu einer höheren prozentualen Belastung. 

Zusätzlich: Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Außerdem fällt ab einem bestimmten Einkommen weiterhin Solidaritätszuschlag an. Viele Steuerzahler zahlen aufgrund von Freigrenzen keinen Zuschlag mehr, aber mit der Abfindung  liegt das Einkommen häufig über den  Schwellenwerten (68.413 EUR für Ledige, 136.826 EUR für Verheiratete). Dies bedeutet höhere Einkommensteuer – und zusätzlich Solidaritätszuschlag.

Zusätzlich zur Einkommensteuer kann auch Kirchensteuer fällig werden. Mitglieder von Religionsgemeinschaften müssen üblicherweise 8-9 % Kirchensteuer zahlen. Es besteht die Möglichkeit, einen Antrag auf (Teil-)Erlass der Kirchensteuer zu stellen, der meist zu 50 % genehmigt wird. Bei Erlass entfällt die Berücksichtigung als Sonderausgabe in der Steuererklärung, was im folgenden Jahr zu einem „Erstattungsüberhang“ führen kann, der die Steuerlast erhöht. 

Abfindungsrechner: Fünftelregelung

Die „Fünftelregelung“ (§ 34 EStG) mindert den Progressionseffekt und damit die Steuerbelastung etwas. Mit der Fünftelregelung wird die Abfindung – nue für die Steuerberechnung – quasi auf fünf Jahre verteilt. Der tatsächliche Steuervorteil ist jedoch oft begrenzt, auch wenn die Regelung manchmal als „Geheimtipp“ zum Steuersparen angepriesen wird. Der größte Effekt zeigt sich vor allem bei Steuerpflichtigen mit einem relativ niedrigen Einkommen, die eine hohe Abfindung erhalten. Im „Brutto Netto Rechner Abfindung“ ist die Fünftelregelung bereits eingebaut. Weitere Informationen zur Abfindungsrechner Fünftelregelung finden Sie hier.

Arbeitnehmer werden in Deutschland  in verschiedene “Steuerklassen” eingeteilt,  je nach ihrer Lebens- und Erwerbssituation: 

• Steuerklasse I: Gilt für ledige, verwitwete oder geschiedene Personen ohne Kinder sowie für verheiratete Paare, die getrennt leben.
• Steuerklasse II: Für Alleinerziehende sowie ledige, verwitwete oder geschiedene Personen mit Kindern, die Anspruch auf Entlastung haben.
• Steuerklasse III: Für verheiratete Alleinverdiener oder Doppelverdiener, bei denen der Partner die Steuerklasse V beantragt hat. Dies betrifft häufig Paare, bei denen einer deutlich weniger verdient.
• Steuerklasse IV: Für verheiratete Doppelverdiener, die etwa gleich viel Einkommen haben.
• Steuerklasse V: Für den Partner, der diese Steuerklasse beantragt hat (in Kombination mit Steuerklasse III).
• Steuerklasse VI: Gilt für Personen mit einer zusätzlichen Lohnsteuerkarte für ein weiteres Arbeitsverhältnis. Diese Steuerklasse ist für den Steuerpflichtigen die “schlechteste”, da hier keinerlei Freibeträge berücksichtigt werden.

Der Brutto-Netto-Rechner berücksichtigt die Steuerklassen nur über die Auswahl des Ehegattensplittings. Welche weiteren Themen berücksichtigt der Abfindungsrechner: Fünftelregelung, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Weitere Informationen zur Abfindung Füntelregelung finden Sie hier.

Durch Progressioneffekt und Zusammenballung von Einkünften kann schnell mal die Hälfte der Abfindung beim Finanzamt landen. Und um das gleich vorweg zu sagen: Die Möglichkeiten für Arbeitnehmer, ihre Steuerlast zu verringern, sind begrenzt. Es gibt aber ein paar Dinge, die man tun kann, um seine Steuerlast auf Abfindungen zu verringern. Dazu gehört natürlich auch die Fünftelregelung (s.o.). Alternativ können Sie die Abfindungszahlung über mehrere Jahre verteilen, die Abfindung freiwillig (teilweise) in eine betriebliche Altersvorsorge umwandeln oder andere “Steuersparmodelle” nutzen. Wichtig ist aber, dass man solche Steuersparmodelle vorher genau durchrechnet. Die schönste Steueroptimierung nützt nichts, wenn aufgrund der schlechten Anlagequalität letztlich weniger vom netto übrig bleibt als bei einer “normalen” Versteuerung. Mehr zu möglichen Steuerfallen bei Abfindungszahlungen finden Sie in unserem Blogartikel “Steuerfallen bei Abfindungen”.

Genau diese Frage soll die Steuerschätzung in unserem Brutto-Netto Rechner (Abfindung) – grob – beantworten. Zwar können wir ohne vollständige Informationen über ihre gesamte steuerliche Situation keine ganz präzise Zahl sagen. Als erster Anhaltspunkt ist aber die Grobschätzung hier schon recht aussagekräftig. Also vor allen Dingen, wenn man wissen will, was von der Abfindung tatsächlich übrig bleibt. Und für einen Anhaltspunkt, wie viel Steuern bei X € Abfindung anfallen, sind die (wenigen) Angaben im Brutto-Netto-Rechner Abfindung völlig ausreichend. Bereits berücksichtigt im Abfindungsrechner: Fünftelregelung, Kirchensteuer und Soli.